Главная // Вопрос-ответ

Социальные налоговые вычеты в вопросах и ответах

04/03/2024 15:54

Версия для печати

1. Какие бывают социальные вычеты?

Предусмотрены 2 вида социальных вычетов: на обучение и на страхование.

2. Кто имеет право на социальный вычет на обучение?

Такое право имеют работники, которые несут расходы на оплату обучения: своего, своих детей (независимо от их возраста), иных близких родственников, подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста.

Справочно: К близким родственникам относятся родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

3. Каким критериям должно соответствовать получение образования для предоставления этого вычета?

Для получения вычета необходимо, чтобы:

1) обучение осуществлялось в учреждениях образования Республики Беларусь;

2) обучающийся получал образование:

- первое высшее;

- первое среднее специальное;

- первоепрофессионально-техническое.

4. В каком размере предоставляется вычет?

Вычет предоставляется в суммах, направленных на оплату обучения, а также на погашение кредитов и займов, использованных на оплату этого обучения.

5. Предоставят ли вычет в случае возмещения учреждению образования средств, затраченных государством на обучение в связи с отказом от работы по распределению выпускника, обучавшегося за счет средств бюджета?

Да, предоставят при соблюдении вышеперечисленных условий. То есть если выпускник получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование в учреждении образования Республики Беларусь. Размер вычета в этом случае соответствует сумме возмещения текущих фактических расходов за весь период подготовки (графа 5 расчета суммы средств, подлежащих возмещению, форма которого является приложением 2 к Положению N 572). В части суммы возмещения иных расходов, вычет не положен.

6. Кто имеет право на социальный вычет на страхование?

Такое право имеют работники, которые несут расходы на уплату (либо возмещение нанимателю) страховых взносов:

1) страховым организациям Республики Беларусь;

2) по заключенным в пользу себя, своих детей (независимо от их возраста), иных близких родственников, подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста, договорам:

- добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее 3 лет;

- добровольного страхования дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет;

- добровольного страхования медицинских расходов.

Также работник имеет право на вычет в сумме уплаченных им страховых взносов по указанным договорам, заключенным его близкими родственниками (подопечными, в том числе бывшими подопечными, достигшими 18-летнего возраста)

Такое право имеют работники, которые несут расходы на уплату (либо возмещение нанимателю) страхового взноса:

1) республиканскому унитарному страховому предприятию "Стравита";

2) по заключенному договору дополнительного накопительного пенсионного страхования. В нем указывается размер страхового взноса, который определяется работником самостоятельно и в пределе до 10% от заработка.

7. В каком размере предоставляется этот вычет?

Вычет предоставляется в суммах, направленных на уплату страховых взносов по указанным видам страхования.

8. Кто предоставляет социальные вычеты?

Работнику вычет предоставляет наниматель, который является местом его основной работы. В отношении других доходов вычет можно получить в налоговом органе по окончании календарного года при подаче налоговой декларации.

9. Как получить социальные вычеты? Надо ли писать заявление на их предоставление?

Заявление на вычет не требуется. Налоговый кодекс это не предусматривает. Работник заявляет свое право на вычеты путем подачи нанимателю подтверждающих документов.

10. Какие документы нужно представить?

Перечень подтверждающих документов определен для каждой конкретной ситуации (п. 3, 4, 4-1 ст. 210 НК). При этом имеются нюансы для отдельных документов. Так, все документы, кроме документов, подтверждающих оплату, можно представить в виде копий. Вместе с тем полагаем, что следует представить и оригиналы на случай, если наниматель захочет сверить их. Кроме того, в последующие годы повторно их представлять не нужно. А вот документы на оплату должны быть представлены только в оригинале. Однако есть возможность получить вычет и по их копиям. В этом случае бухгалтер должен представленные копии сверить с оригиналами и сделать соответствующую отметку на копиях, а на оригиналах - отметку о сумме предоставленного вычета. Отметим, некоторые документы-основания для вычета при добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии представлять нанимателю не потребуется, они имеются у него в наличии.

Справочно: По общему правилу документы, подтверждающие оплату, должны содержать информацию о Ф.И.О. работника либо лица, за которое произведена оплата, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством. Если указанные реквизиты отсутствуют, к этим документам прилагается информация получателя оплаты, содержащая недостающие сведения.

11. Что делать, если документы, подтверждающие оплату, утеряны?

В этом случае работнику следует взять письменное подтверждение у получателя оплаты о поступлении денежных средств с указанием Ф.И.О., суммы и даты оплаты, назначения платежа.

12. С какого момента возникает право на социальные вычеты?

По общему правилу вычет применяется с месяца осуществления расходов либо с момента погашения кредитов и займов.

13. Как предоставят вычеты, если документы будут представлены позже, чем наступило право на них?

В этом случае по желанию работника бухгалтер произведет перерасчет подоходного налога с месяца возникновения соответствующего права либо предоставит вычет с момента представления документов. Излишне удержанные суммы подоходного налога в зависимости от желания работника зачтут или вернут (если с момента их уплаты в бюджет прошло не более 5 лет). Сделать это может и предыдущий наниматель, если момент возникновения у работника права на вычет приходится на прошлое время (если на оригиналах платежных документов отсутствует отметка о предоставлении вычета).

14. Как предоставляют вычеты, если размер вычетов больше дохода?

Вычеты применяются в рамках каждого конкретного месяца в пределах начисленного налогооблагаемого дохода после предоставления стандартных вычетов, а неиспользованная сумма переносится на последующие месяцы, годы до полного использования.

К списку новостей