Актуальный вопрос в преддверии Дня женщин 8 Марта - продажа тюльпанов и другой продукции цветоводства.
Что важно знать!
С 1 октября 2024 года деятельность, связанная с реализацией потребителям продукции цветоводства и декоративных растений, может осуществляться физическими лицами без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только при наличии справкиместного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, установленной формы (далее – справка).
При отсутствии справки физические лица не вправе, как ранее, продавать живые цветы, для осуществления такой деятельности требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Так, с 1 октября 2024 года вступило в силу постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности», которым утвержден перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности (далее - Перечень). Осуществлять иные виды деятельности, не поименованные в Перечне, физические лица не вправе.
В Перечень включен вид деятельности - реализация потребителям продукции цветоводства и декоративных растений при наличии документа, предусмотренного в части второй подпункта 6.2 пункта 6 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также их семян и (или) рассады. Под потребителем понимается физическое лицо, имеющее намерение заказать или приобрести либо заказывающее, приобретающее или использующее товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Таким образом, при наличии справкиреализацияпродукции цветоводства и декоративных растенийпотребителям может осуществляться физическими лицами, как и ранее, с уплатой единого налога с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – единого налога), либо с уплатой налога на профессиональный доход в порядке, установленном налоговым законодательством.
1. Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности с уплатой единого налогас индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, обязаны до начала ее осуществления подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, который они предполагают осуществлять, формы оказания услуг, а также периода и места осуществления деятельности.
На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет подлежащей к уплате суммы единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).
Физическое лицо до начала осуществления деятельности обязано уплатить единый налог по установленным в 2025 году ставкам:
при осуществлении деятельности в Пинском и Ивановском районе - 148,00 рублей;
в г. Пинске – 150,00 рублей;
в г. Бресте - 162,00 рубля;
в г. Минске 176,00 рублей.
При уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%.
2. Физические лица, которые планируют осуществлять деятельность с уплатой налога на профессиональный доход обязаны до начала ее осуществления:
установить на свой смартфон или компьютер приложение «Профдоход»;
через приложение «Профдоход» проинформировать налоговый орган о применении налоганапрофессиональный доход;
формировать чеки с использованием приложения «Профдоход» в момент получения денежных средств по каждому факту расчета и обеспечить его передачу покупателю в электронной форме или на бумажном носителе, за исключением отказа покупателя в его получении.
Ставка налога установлена в размере 10% независимо от размера полученного дохода от физических лиц.
Для плательщиков налоганапрофессиональный доход, являющихся получателями пенсии, ставка налога с 10% фактически уменьшается до 4%, за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налоганапрофессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
Самостоятельно рассчитывать налогнапрофессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. На основании сформированных чеков налоговыми органами будет исчислен и предъявлен к уплате налог на профессиональный доход, который необходимо уплатить не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным.
Обращаем внимание, что при выявлении факта осуществления физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, деятельности по реализации продукции цветоводства без наличия справки, такому лицу будет начислен и предъявлен к уплате единый налог по ставкам, установленным для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю иными непродовольственными товарами: при осуществлении торговли в Пинском и Ивановском районе - 656,00 рублей, в г. Пинске – 724,00 рубля, в г. Бресте - 1020,00 рублей, в г. Минске 1645,00 рублей. При повторном выявлении нарушения к ставке единого налога применяется коэффициент 5. Кроме того, за осуществление предпринимательской деятельности, осуществляемой без государственной регистрации, когда такая регистрация обязательна, предусмотрена административная ответственность в соответствии с частью второй статьи 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях - штраф в размере до ста базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также до ста процентов от суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.
Налоговая инспекция призывает граждан не нарушать законодательство!!!
Инспекция МНС по Пинскому району