В соответствии с законодательством организации обязаны вести учет дебиторской задолженности и не позднее пяти рабочих дней со дня возникновения задолженности по налогам представлять в налоговый орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности.
Такими документами могут являться договор, товарные и (или) товарно-транспортные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ, оказанных услуг, регистры бухгалтерского учета с расшифровкой дебиторской задолженности и иные документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности у плательщика и кредиторской задолженности у его дебитора. При этом документы могут быть представлены только в отношении дебиторской задолженности, по которой не истек срок исковой давности.
Перечень дебиторов необходимо представлять в налоговый орган в письменной или электронной форме. При предоставлении плательщиком документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности, в электронном виде, налоговый орган вправе для проведения сверки запросить у плательщика их оригиналы.
За непредставление в установленный срок сведений о дебиторах, а также сведений, содержащих недостоверные данные, предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьей 13.8 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.Создавая свой бизнес важно знать, какими льготами или преференциями при осуществлении той или иной деятельности можно будет воспользоваться.
В нашей стране развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства является одним из приоритетных направлений государственной политики, при этом государство стимулирует развитие частной инициативы в сельской местности.
Бизнес на селе может быть представлен предприятиями и организациями, их обособленными структурными подразделениями, имеющими обособленный баланс и расчетный счет, право на распоряжение которым предоставлено должностным лицам структурного подразделения, а также регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Одним из документов, регламентирующим льготы для ведения бизнеса в сельской местности, является Декрет Президента от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» ( с изменениями и дополнениями). Льготы предоставляются в течение 7 календарных лет со дня государственной регистрации.
Субъекты хозяйствования в малых городах и сельской местности имеют право не исчислять и не уплачивать следующие налоги:
-налог на прибыль (или подоходный налог для индивидуальных предпринимателей) в отношении прибыли (дохода), полученной в результате реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
-налог на недвижимость (с капитальных строений и машино-мест, расположенных в малых городах и сельской местности).
Кроме того, к числу получаемых преференций относятся:
- освобождение от уплаты госпошлины за выдачу специального разрешения (лицензии) на осуществление юридическими и физическими лицами отдельных видов деятельности, внесение в такое специальное разрешение (лицензию) изменений и дополнений, продление срока действия;
- право не исчислять и не уплачивать иные налоги, сборы (пошлины) (за исключением НДС, акцизов, гербового и оффшорного сборов, государственной пошлины, патентной пошлины, утилизационного сбора, таможенных пошлин и сборов, земельного налога, экологического налога и некоторых других)
Льготы и преференции для бизнеса предоставляются при соблюдении некоторых условий:
-коммерческие организации и индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в сельской местности (территория средних, малых городских поседений, сельской местности),
-деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) должна осуществляться в сельской местности,
-необходимо наличие сертификата собственного производства,
-необходимо вести раздельный учет выручки и затрат.
Сертификат продукции собственного производства или сертификат собственных услуг и работ выдается Белорусской торгово-промышленной палатой после проведения экспертизы и подтверждает принадлежность продукции к продукции собственного производства на определенное время.
Если такого сертификата у компании или ИП нет, они обязаны уплачивать налог на прибыль и подоходный налог (с ИП) и налог на недвижимость.
В целях создания условий для развития торговли, общественного питания и оказания бытовых услуг на территории сельской местности и малых городских поселений действует Указ Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 года № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания (далее – Указ 345).
К льготируемой деятельности относится розничная торговля, общественное питание и бытовое обслуживание населения.
Так, с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года организации и индивидуальные предприниматели:
-освобождаются от НДС в части оборотов от реализации товаров (работ, услуг), возникающих от льготируемой деятельности;
-организации исчисляют и уплачивают налог на прибыль по ставке 6% в части прибыли от реализации товаров (работ, услуг), полученной от льготируемой деятельности;
-индивидуальные предприниматели доходы полученные от деятельности на соответствующих территориях, облагают подоходным налогом с физических лиц по ставке 6 процентов или являясь плательщиками единого налога применяют ставку единого налога в размере одной базовой величины.
Указанные льготы применяются при условии ведения раздельного учета выручки и затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), налоговых вычетов по НДС.
Обращаем внимание, что действие Указа 345 не распространяется:
-на розничную торговлю автомобильным топливом, механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами, ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней;
-оказание бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.
Кроме того, в указанный период освобождаются от налога на недвижимость:
-расположенные в сельской местности капитальные строения (здания и строения), которые являются или их части являются торговыми объектами, объектами общепита, объектами бытового обслуживания;
-расположенные на территории малых городских поселений капитальные строения (здания и строения), которые являются или их части являются объектами общественного питания и бытового обслуживания.
Земельные участки, находящиеся под такими строениями, освобождаются от земельного налога и арендной платы за земельные участки.
В соответствии с пунктом 4 Указа 345, Брестским областным Советом депутатов принято решение от 27.11.2017 № 286 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345» (далее - решение), которым установлены перечни населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности, и населенных пунктов, относящихся к территории малых городских поселений.
Сокращение административных процедур в отношении юридических лиц и ИП.
В частности, из единого перечня административных процедур, осуществляемых госорганами и иными организациями в отношении юридических лиц и ИП, исключены:
- регистрация книги учета проверок. Теперь приобрести книгу учета проверок можно будет в республиканских унитарных предприятиях «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», «Издательство «Белбланкавыд». Вновь созданные юридические лица (ИП) смогут сделать это в течение шести месяцев. Указанные организации будут передавать информацию о книге учета проверок в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции. В случае изменения адреса места нахождения книги учета проверок юридическому лицу (ИП) в течение трех рабочих дней нужно будет обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет. Последний в свою очередь внесет изменения в электронный банк данных;
- выдача справки о расчетах с бюджетом. Упрощен порядок подтверждения юридическим лицом (ИП) отсутствия (наличия) задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин) при их обращении в госорганы, иные организации. Как правило, эту информацию юридическое лицо (ИП) должно будет указать в заявлении при обращении без представления справки из налоговой. Госорганы, иные организации, в которое обращается юридическое лицо (ИП), смогут проверить достоверность указанной информации на официальном сайте МНС в сети Интернет. Там будет размещаться перечень организаций и ИП, имеющих задолженность по налогам, сборам (пошлинам) и пеням;
- выдача справки ИП о том, что он не является плательщиком единого налога. В частности, для получения торгового места на рынке ИП не нужно будет представлять документ об уплате единого налога или справку, что он не является плательщиком единого налога.
Документ вступает в силу с 1 января 2018 г.
В частности, из единого перечня админпроцедур, осуществляемых госорганами и иными организациями в отношении юрлиц и ИП, исключены:
- регистрация книги учета проверок. Теперь приобрести книгу учета проверок можно будет в республиканских унитарных предприятиях «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», «Издательство «Белбланкавыд». Вновь созданные юрлица (ИП) смогут сделать это в течение шести месяцев. Указанные организации будут передавать информацию о книге учета проверок в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции. В случае изменения адреса места нахождения книги учета проверок юрлицу (ИП) в течение трех рабочих дней нужно будет обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет. Последний в свою очередь внесет изменения в электронный банк данных;
- выдача справки о расчетах с бюджетом. Упрощен порядок подтверждения юрлицом (ИП) отсутствия (наличия) задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин) при их обращении в госорганы, иные организации. Как правило, эту информацию юрлицо (ИП) должно будет указать в заявлении при обращении без представления справки из налоговой. Госорганы, иные организации, в которое обращается юрлицо (ИП), смогут проверить достоверность указанной информации на официальном сайте МНС в сети Интернет. Там будет размещаться перечень организаций и ИП, имеющих задолженность по налогам, сборам (пошлинам) и пеням;
- выдача справки ИП о том, что он не является плательщиком единого налога. В частности, для получения торгового места на рынке ИП не нужно будет представлять документ об уплате единого налога или справку, что он не является плательщиком единого налога.
Документ вступает в силу с 1 января 2018 г. за исключением п. 3, который вступил в силу после официального опубликования.
В частности, из единого перечня админпроцедур, осуществляемых госорганами и иными организациями в отношении юрлиц и ИП, исключены:
- регистрация книги учета проверок. Теперь приобрести книгу учета проверок можно будет в республиканских унитарных предприятиях «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», «Издательство «Белбланкавыд». Вновь созданные юрлица (ИП) смогут сделать это в течение шести месяцев. Указанные организации будут передавать информацию о книге учета проверок в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции. В случае изменения адреса места нахождения книги учета проверок юрлицу (ИП) в течение трех рабочих дней нужно будет обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет. Последний в свою очередь внесет изменения в электронный банк данных;
- выдача справки о расчетах с бюджетом. Упрощен порядок подтверждения юрлицом (ИП) отсутствия (наличия) задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин) при их обращении в госорганы, иные организации. Как правило, эту информацию юрлицо (ИП) должно будет указать в заявлении при обращении без представления справки из налоговой. Госорганы, иные организации, в которое обращается юрлицо (ИП), смогут проверить достоверность указанной информации на официальном сайте МНС в сети Интернет. Там будет размещаться перечень организаций и ИП, имеющих задолженность по налогам, сборам (пошлинам) и пеням;
- выдача справки ИП о том, что он не является плательщиком единого налога. В частности, для получения торгового места на рынке ИП не нужно будет представлять документ об уплате единого налога или справку, что он не является плательщиком единого налога.
Документ вступает в силу с 1 января 2018 г. за исключением п. 3, который вступил в силу после официального опубликования.